Como solicitar o número ITIN, Obtenha o número de identificação pessoal do contribuinte.
Aplicabilidade
Este documento se aplica a qualquer pessoa ou empresa que não seja elegível para um Número de Seguro Social (SSN). De acordo com a Seção 6109 do regulamento do IRS , a partir de 1º de julho de 1996, o IRS emitirá um número de identificação de contribuinte pessoal (ITIN) para pessoas que não são elegíveis para um SSN. Em geral, a maioria das pessoas que exigem um ITIN não são cidadãos dos EUA.
Inscreva-se para o ITIN de uma pessoa
Os locais de operação devem solicitar um ITIN de uma pessoa por escrito, declarando que o Código da Receita Federal (IRC) § 6109 exige que a pessoa forneça um ITIN.
Quando ITINs não são fornecidos
Os locais operacionais devem fornecer ao escritório central uma lista dos nomes das pessoas que não forneceram um ITIN no final do ano civil. O Office of Employee Services preparará uma declaração assinada para transmitir com o Formulário 1042-S ao IRS listando esses nomes para evitar penalidades por relatar números inválidos ou ausentes. No caso de sanções deste tipo, serão da responsabilidade do local de operação.
Quando uma pessoa deve se inscrever para um ITIN
Os locais de operação devem encorajar os estrangeiros, especialmente os visitantes de curto prazo que podem não ser elegíveis para um SSN, a se inscreverem para um ITIN antes de chegarem aos EUA, pois o processo de inscrição pode levar várias semanas. A inscrição para um ITIN está disponível no site do IRS e na maioria dos escritórios do IRS e alguns escritórios consulares dos EUA no exterior. Inscrições para números de previdência social dos EUA, disponíveis no site da Administração da Previdência Social ( http://www.ssa.gov ), eles também podem ser depositados no exterior.
Como aplicar
IRS Form W-7, Application for IRS Personal Taxpayer Identification Number, deve ser usado para solicitar um ITIN.
Observação: Em dezembro de 2003, o IRS emitiu um formulário W-7 revisado. As revisões do W-7 agora podem exigir que o requerente anexe uma declaração de imposto original preenchida para a qual o ITIN é necessário. Além disso, o IRS declara que mudará a aparência do ITIN de um cartão para uma carta de autorização para evitar semelhanças com um Cartão de Seguro Social.
Obtenção do Formulário W-7
O formulário W-7 pode ser obtido na maioria dos escritórios do IRS ou no centro de distribuição (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) ou na maioria dos escritórios consulares dos EUA. O formulário também pode ser obtido no site do IRS em http://www.irs.gov/formspubs/index.html . No site do IRS, você pode imprimir um Versão PDF do W-7 .
O IRS estabeleceu dois métodos para obter um ITIN:
- Inscreva-se diretamente no IRS
- Solicitação por meio de um agente de aceitação Cada método é descrito nas seções a seguir.
Inscreva-se diretamente no IRS
Por meio desse processo, o solicitante obtém o ITIN solicitando-o pessoalmente ou pelo correio.
Candidatar-se pessoalmente
A pessoa pode se inscrever para o ITIN no Formulário W-7 do IRS na maioria dos escritórios do IRS ou na maioria dos escritórios consulares dos EUA no exterior. Entre em contato com o IRS ou com o escritório consular dos EUA em sua área para descobrir se esse escritório aceita as inscrições do Formulário W-7. Consulte a seção Como se inscrever acima para obter informações sobre como obter o Formulário W-7 do IRS.
O Formulário W-7 totalmente preenchido deve ser enviado ao IRS ou ao escritório consular dos EUA junto com a documentação necessária para comprovar a identidade verdadeira e estrangeira da pessoa. Devem ser fornecidas pelo menos duas formas de identificação, uma das quais deve conter fotografia.
A documentação necessária para comprovar o status da pessoa (ou seja, cidadão não americano) pode incluir um passaporte original, certidão de nascimento ou um documento atual emitido pelo Serviço de Cidadania e Imigração dos EUA (USCIS).
A documentação necessária para comprovar a identidade da pessoa pode incluir carteira de motorista, carteira de identidade, histórico escolar, histórico médico, cartão de eleitor, cartão de registro militar, passaporte, visto dos EUA ou um documento válido emitido pelo USCIS.
A pessoa pode apresentar cópia de um documento original, mas este deve ser certificado pelo órgão emissor ou por pessoa legalmente autorizada para atestar que o documento é uma cópia fiel do original. Os documentos copiados devem ser autenticados e não simplesmente notarizados. O IRS rejeitará documentos se eles não forem originais ou cópias autenticadas.
Exemplo:
Uma pessoa que forneça uma cópia da carteira de motorista como prova de identidade ao IRS deve ter a cópia autenticada pelo departamento de veículos automotores que emitiu a carteira naquele país. A certificação ou selo indicará que o documento é uma cópia fiel do original.
Solicitar por correio
A pessoa deve preencher o Formulário W-7, assiná-lo e dá-lo, e enviá-lo pelo correio junto com o original ou cópias autenticadas (ver descrição acima) da documentação de apoio exigida para o endereço impresso no formulário.
Inscrição por meio de um agente de aceitação
Agente de Aceitação
Para facilitar o processo de inscrição e agilizar a emissão de ITINs, o IRS permite que as empresas
as organizações são agentes de aceitação. Os agentes de aceitação estão autorizados a agir em nome dos contribuintes que
buscar obter um Número de Identificação de Contribuinte do IRS. De acordo com um acordo com o
IRS, as organizações devem estabelecer, para a satisfação do IRS, que possuem os recursos e
procedimentos adequados para cumprir os termos do acordo.
Observação: alguns agentes de aceitação podem cobrar uma taxa.
Responsabilidade do agente de aceitação
O Agente de Aceitação assume a responsabilidade de fornecer as informações necessárias ao IRS para obter o ITIN e a certificação de que o requerente é estrangeiro. A certificação é emitida com base na documentação prescrita obtida do requerente.
Os locais operacionais que estão interessados em se tornarem agentes de aceitação devem entrar em contato com o Escritório de Recursos Humanos no escritório central para obter informações adicionais.
Se um titular de ITIN for elegível para um SSN
Uma pessoa que recebe um ITIN e depois se torna um cidadão dos EUA ou um estrangeiro que tem permissão para entrar legalmente nos EUA, seja para residência permanente ou sob a autoridade da lei que permite trabalhar nos EUA, você precisará obter um seguro social número.
Quando a pessoa recebe um Número de Seguro Social, ela deve parar de usar o ITIN. O SSN deve ser usado em todas as futuras declarações de impostos, declarações e outros documentos.
Para manter registros computadorizados precisos, os locais operacionais devem substituir o ITIN da pessoa pelo novo SSN da pessoa no módulo de RH do sistema de negócios RF Oracle.
Como faço para registrar impostos com um ITIN?
A declaração de impostos pode servir como prova de bom caráter moral em casos de imigração. A declaração de impostos pode ser útil para o seu caso de imigração se você puder ajustar seu status no futuro.
Para registrar uma declaração de imposto de renda, você deve inserir seu ITIN no espaço para SSN no formulário de imposto, preencher o restante da declaração e enviar a declaração de imposto (junto com quaisquer formulários adicionais) ao IRS.
Posso reivindicar créditos fiscais com um ITIN?
sim. Existem alguns créditos fiscais que você pode reivindicar com um ITIN.
1. Crédito tributário infantil (CTC)
Esse benefício fiscal vale até US $ 2.000 para cada criança. A elegibilidade para reivindicar o CTC depende do status de seus filhos. Você só pode reivindicar o CTC se seus filhos qualificados tiverem números de previdência social. Você e seu cônjuge (se for casado) podem ter um ITIN ou SSN.
Para reivindicar o CTC, você deverá inserir seu ITIN e o SSN de seus filhos no Anexo 8812 Crédito fiscal adicional para filhos . Crianças que se qualificam para o CTC deve ser um cidadão dos EUA ou um estrangeiro residente que vive nos EUA ( Embora crianças com ITINs que moram no México ou no Canadá possam ser dependentes para fins de declaração de impostos, eles não podem ser reivindicados para o CTC ) .
O American Rescue Plan 2021 faz expansões temporárias para o CTC, incluindo a oferta de adiantamentos que são emitidos entre julho e dezembro de 2021. Saiba mais sobre o CTC recentemente expandido aqui.
Observação: O requisito de SSN para crianças expirará em 2026. A menos que a legislação seja promulgada, a elegibilidade do CTC reverterá para as regras anteriores: o crédito valerá até $ 1.000 por criança, e você, seu cônjuge e seu filho qualificado podem ter um SSN ou ITIN para reivindicar o CTC usando o Cronograma 8812.
2. Crédito para outros dependentes (COD)
Um crédito não reembolsável de $ 500 está disponível para famílias com parentes qualificados. Isso inclui crianças com mais de 17 anos e crianças com um ITIN que de outra forma se qualificam para o CTC. Além disso, os membros da família qualificados que são considerados dependentes para fins fiscais (como pais dependentes) podem se inscrever para este crédito. Como esse crédito não é reembolsável, ele só pode ajudar a reduzir os impostos devidos. Se você for elegível para este crédito e o CTC, ele será aplicado primeiro para reduzir sua renda tributável.
3. Crédito de reembolso de recuperação (RRC)
Se você não recebeu seu primeiro ou segundo cheque de estímulo, você ainda pode reivindicá-los como RRC ao preencher uma declaração de imposto de 2020 em 2021. O primeiro cheque de estímulo vale até $ 1.200 para adultos e $ 500 para dependentes. O segundo cheque de estímulo vale até $ 600 para adultos e dependentes. O preenchimento de uma declaração de imposto de renda de 2020 também garantirá que você receba seu terceiro cheque de estímulo, caso seja elegível e ainda não o tenha recebido.
4. Crédito para cuidados infantis e dependentes (CDCTC)
O Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes é um benefício fiscal federal que pode ajudar a pagar as despesas de cuidados de crianças ou adultos necessárias para trabalhar ou procurar trabalho. Este crédito não reembolsável vale até $ 1.050 para um dependente ou até $ 2.100 para dois ou mais dependentes.
O American Rescue Plan 2021 estende temporariamente o crédito para o ano fiscal de 2021 (para o qual você declara impostos em 2022). A expansão torna o crédito tributário reembolsável e quase quadruplica o valor em até US $ 4.000 para um dependente e até US $ 8.000 para dois ou mais dependentes. Descubra mais aqui.
5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Esse crédito vale até US $ 2.500 e pode ajudar a reduzir despesas educacionais para cursar a faculdade. O crédito está disponível apenas durante os primeiros quatro anos do ensino superior do aluno. Os alunos qualificados devem estar buscando um diploma ou outra credencial reconhecida.
6. Crédito de aprendizagem vitalícia (LLC)
Este crédito não reembolsável vale até $ 2.000 por família. Pode ser usado para ajudar a reduzir quaisquer despesas educacionais pós-secundárias (como treinamento profissional) e não se limita a pessoas que frequentam a faculdade.
Observação: NÃO PODE reivindicar o Crédito de imposto de renda ganho (EITC) com um ITIN.
E se eu não tiver um status de imigração que me autorize a viver nos Estados Unidos?
Muitas pessoas que não estão autorizadas a morar nos Estados Unidos temem que a declaração de impostos aumente sua exposição ao governo, temendo que isso possa resultar em deportação. Se você já tem um ITIN, o IRS tem suas informações, a menos que você tenha se mudado recentemente. Você não aumentará sua exposição renovando um ITIN ou declarando impostos com um ITIN.
A lei atual geralmente proíbe o IRS de compartilhar informações sobre declarações de impostos com outras agências, com algumas exceções importantes. Por exemplo, as informações de declaração de impostos podem, em certos casos, ser compartilhadas com agências estaduais responsáveis pela administração tributária ou com agências de aplicação da lei para investigação e processamento de leis criminais não fiscais. As proteções de divulgação de informações são estabelecidas por lei, portanto, não podem ser anuladas por uma ordem executiva presidencial ou outra ação administrativa, a menos que o Congresso mude a lei.
Conhecendo os riscos e benefícios potenciais envolvidos, só prossiga com a aplicação do ITIN ou declaração de imposto de renda se você se sentir confortável. Esta informação não constitui aconselhamento jurídico. Consulte um advogado de imigração se tiver alguma dúvida.
O que são agentes de aceitação?
Agentes de Aceitação Eles são autorizados pelo IRS para ajudá-lo a preencher seu formulário de ITIN. Alguns agentes de aceitação não preparam declarações de impostos. Nesse caso, você deve levar o Formulário W-7 preenchido certificado pelo Agente a um local da VITA ou a um preparador de imposto de negócios e enviá-lo com a declaração de imposto.
Os agentes de aceitação são freqüentemente encontrados em universidades, instituições financeiras, firmas de contabilidade, agências sem fins lucrativos e algumas clínicas de contribuintes de baixa renda. Os preparadores de impostos comerciais que são agentes de aceitação geralmente cobram uma taxa que pode variar de US $ 50 a US $ 275 para preencher o formulário W-7. Não há nenhuma taxa para aplicar diretamente com o IRS.
Visite o Programa de Agente de Aceitação no site do IRS para obter uma lista de agentes de aceitação por estado que é atualizada trimestralmente. As Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITC) também podem ajudar a identificar os agentes de aceitação locais.
Referências
Para entender melhor os números de identificação do contribuinte, consulte Visão geral do número de identificação do contribuinte (TIN).
Para fornecer informações para auxiliar o requerente do ITIN, consulte a publicação 1915 do IRS, Understanding Your IRS Personal Taxpayer Identification Number, um documento PDF no site do IRS.
Conteúdo
- Aplicabilidade
- Inscreva-se para o ITIN de uma pessoa
- Quando ITINs não são fornecidos
- Quando uma pessoa deve se inscrever para um ITIN
- Como aplicar
- Obtenção do Formulário W-7
- Inscreva-se diretamente no IRS
- Candidatar-se pessoalmente
- Exemplo:
- Solicitar por correio
- Inscrição por meio de um agente de aceitação
- Agente de Aceitação
- Responsabilidade do agente de aceitação
- Se um titular de ITIN for elegível para um SSN
- Como faço para registrar impostos com um ITIN?
- Posso reivindicar créditos fiscais com um ITIN?
- 1. Crédito tributário infantil (CTC)
- 2. Crédito para outros dependentes (COD)
- 3. Crédito de reembolso de recuperação (RRC)
- 4. Crédito para cuidados infantis e dependentes (CDCTC)
- 5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- 6. Crédito de aprendizagem vitalícia (LLC)
- E se eu não tiver um status de imigração que me autorize a viver nos Estados Unidos?
- O que são agentes de aceitação?
- Referências